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浅谈审计能力提升的十八个方面

作者: 来源:本站 发布时间:2020-03-12 16:10:25

内审见解

一、发现问题的角度及若干方面

1、用现象发现问题,诸如观察、盘点、物理检查等角度;

2、用数据发现问题,诸如复算、占比、趋势等方面;

3、用感觉发现问题,诸如资料提供拖延,找借口、沟通遮遮掩掩,不痛快,以人不在、在出差或需领导安排等现象。

4、用经验发现问题,诸如前期类似问题发现的启示、其他案例的发现等等;

5、用能力发现问题,诸如利用信息化手段、回归分析、建模、沟通等各种综合能力下的问题发掘;

6、用问题发现问题,诸如账实不符、应收逾期、安全事故频发、诉讼接连不断、制度流程漏洞百出等等;

7、用规律发现问题,诸如合理性、常识性角度,明显不符合常规,俗话说的好,冰冻三尺非一日之寒,长城不是一天能建好的,就是这个规律。

二、解决问题的角度及若干方面

1、结合业务实际,一定要系统性考虑,不能头痛医头脚痛医脚;

2、结合高层意愿和要求,不能由着自己的性子来,坚持原则是审计需要的,但若要实现问题解决,所处组织高层意愿与要求必须考虑;

3、与被审计单位的充分沟通,若可以的话,尽可能的让被审计单位拿出解决问题的方案并予以完善后,实现持续改善;

4、专家建议的充分考虑;

5、与第三方中介机构的协同;

6、问题发现的后续跟踪审计及整改验收管理,需要有循环和闭环管理思维;

7、确实无法实现整改的问题,需要建立档案,并根据情况的变动及时进行方案的完善和推动;

8、借助于高级管理层的力量;

9、从成本效益原则出发;

10、充分进行(包括损失、成本与机会等)评估的基础上进行问题提出,并需考虑方案的选择性;

11、搞清存在问题的本质原因,这是根本,对症下药,实现问题的彻底解决。

编辑:刘倩茹

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